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Una masiva evasi\u00f3n fiscal, a trav\u00e9s del uso de medios de pago electr\u00f3nico como herramienta para ocultar transacciones comerciales, fue develada por el Servicio de Impuestos Internos (SII<\/a>), resultando en la formalizaci\u00f3n de 47 contribuyentes <\/p>\n La investigaci\u00f3n desarrollada por el organismo determin\u00f3 que estas personas naturales y jur\u00eddicas no declararon los ingresos asociados, ni pagaron los impuestos correspondientes al periodo comprendido entre los a\u00f1os 2020 y 2022, ocasionando un perjuicio fiscal que asciende a la cifra de\u00a0$4.934.937.218, calculado a septiembre de 2025.<\/p>\n A partir de m\u00faltiples procesos de recopilaci\u00f3n de antecedentes, y de los an\u00e1lisis realizados por las subdirecciones Jur\u00eddica y de Fiscalizaci\u00f3n del SII, se detect\u00f3 que el modus operandi consisti\u00f3 en que los formalizados, aprovechando un vac\u00edo legal existente en ese entonces, utilizaban lectores de tarjetas de d\u00e9bito o cr\u00e9dito (conocidos coloquialmente como \u00abmaquinitas\u00bb) para recibir los pagos por sus ventas de bienes y servicios, pero omit\u00edan declarar esos ingresos ante el organismo tributario, evadiendo as\u00ed el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la Renta.<\/p>\n El proceso comenz\u00f3 con el an\u00e1lisis de datos proporcionados por los proveedores de los medios de pago electr\u00f3nicos. Tras cruzar esta informaci\u00f3n con otras fuentes, el SII pudo identificar a 47 personas y empresas cuyo comportamiento tributario era irregular. Entre 2023 y 2024, el Servicio present\u00f3 tres denuncias ante el Ministerio P\u00fablico, que corrobor\u00f3 las irregularidades y allan\u00f3 el camino para la formalizaci\u00f3n, que se concret\u00f3 el pasado lunes 15 de septiembre.<\/p>\n .La Directora (S) del SII, Carolina Saravia, explic\u00f3 el contexto que facilit\u00f3 el il\u00edcito.<\/p>\n \u201cLos imputados, aprovechando que en el periodo analizado no exist\u00eda la obligaci\u00f3n expresa para los proveedores de medios de pago de exigir la acreditaci\u00f3n del inicio de actividades ante el Servicio, operaban sin declarar sus ingresos, evadiendo los impuestos correspondientes\u201d, explic\u00f3 la Directora (S) del SII, Carolina Saravia, citada en un comunicado de prensa<\/a> emitido por el organismo.<\/p>\n Tras la presentaci\u00f3n de estas denuncias, el Servicio de Impuestos Internos continu\u00f3 con la fiscalizaci\u00f3n del comportamiento tributario de estos contribuyentes y\u00a0sum\u00f3 una querella criminal contra los responsables por tres tipos de delitos tributarios, todos tipificados en el C\u00f3digo Tributario:<\/p>\n -Presentaci\u00f3n de declaraciones mensuales de IVA maliciosamente falsas, al subdeclarar los d\u00e9bitos fiscales generados por las ventas con dat\u00e1fonos.<\/p>\n -Presentaci\u00f3n de declaraciones mensuales de impuestos maliciosamente falsas, al declarar los d\u00e9bitos fiscales IVA que generaron a partir de las ventas de bienes que realizaron a terceros, mediante lectores de tarjetas de Cr\u00e9dito o D\u00e9bito.<\/p>\n -Presentaci\u00f3n de las declaraciones anuales de Renta maliciosamente falsas, al subdeclarar los ingresos que percibieron a partir de las ventas de bienes que realizaron a terceros, mediante lectores de tarjetas de Cr\u00e9dito o D\u00e9bito,<\/p>\n -Omisi\u00f3n maliciosamente falsa de declaraciones de impuestos, al no presentar las declaraciones mensuales y anuales obligatorias, dado que desarrollaron diversas operaciones comerciales consistentes en ventas de bienes a terceros, mediante lectores de tarjeta de Cr\u00e9dito o D\u00e9bito, las cuales \u00abse encuentran afectas tanto al Impuesto a las Ventas y Servicios como al Impuesto a la Renta\u00bb, se\u00f1al\u00f3 el organismo.<\/p>\n El SII fundament\u00f3 el car\u00e1cter intencional o doloso de las conductas en tres pilares: la reiteraci\u00f3n de los delitos a lo largo de tres a\u00f1os consecutivos, el abultado perjuicio fiscal causado y la experiencia de los contribuyentes, que por su trayectoria conoc\u00edan sus obligaciones tributarias.<\/p>\n \u201cEstos elementos permiten concluir que los querellados actuaron de manera dolosa al realizar las conductas constitutivas de los delitos tributarios ya mencionados, puesto que estaban en pleno conocimiento de su actuar il\u00edcito y a sabiendas aceptaron su resultado\u201d, concluy\u00f3 la Directora (S) del SII.<\/p>\n Saravia tambi\u00e9n destac\u00f3 que investigaciones como esta han impulsado importantes cambios legales para cerrar estos vac\u00edos. \u201cEl trabajo del SII para combatir la evasi\u00f3n de impuestos y emparejar la cancha para quienes cumplen correctamente sus obligaciones tributarias, ha contribuido a la generaci\u00f3n de diversos cambios legales, como la obligaci\u00f3n, a partir del 1 de octubre, de acreditar que cuenten inicio de actividades quienes deseen prestar servicios al Estado y las Municipalidades, operar con medios de pago electr\u00f3nicos, vender sus productos o servicios a trav\u00e9s de marketplaces, o realizar operaciones comerciales con instituciones bancarias\u201d.<\/p>\n \u201cDe esta forma, estamos incentivando la formalizaci\u00f3n de actividades y el cumplimiento de las obligaciones tributarias de manera justa y equitativa, entre todos los contribuyentes de nuestro pa\u00eds\u201d, subray\u00f3.<\/p>\n<\/div>\nInvestigaci\u00f3n, formalizaci\u00f3n y querella<\/span><\/h3>\n
Confirmaci\u00f3n del dolo y cambios legales<\/span><\/h3>\n